日本工作1人家庭的税负和社会保险费负担率在去年达到了历史最高水平。尽管企业的工资持续上涨，但社会保险费和税负也随之增加，工资上涨的效果在很大程度上被税费抵消。日本的税制和社会保障体系主要围绕家庭和老年人设计，对1人家庭相对不利。

《日本经济新闻》在1日引用经济合作与发展组织（OECD）的调查报道，2025年日本1人家庭的税负和社会保险费负担率为33.1%。这是自2000年以来的最高水平，比2000年上升了3.3个百分点。OECD通过将个人所得税（不含扣除部分）和雇员及雇主的社会保险费相加，再减去政府的现金补贴，最后用企业的总人力成本来计算负担率。

日本的负担率低于OECD平均水平的35.1%。然而，趋势与主要国家相反。OECD的平均负担率自2000年以来下降了1.07个百分点，而美国、英国、德国、法国等主要国家在同一时期也出现了下降。相反，日本由于老龄化导致的养老金和医疗等社会保障支出增加，以及社会保险费上涨，现役劳动者的负担加重。

尤其是工作1人家庭的负担尤为明显。日本一直以来对老年人和居民税免税家庭的支持相对较为充足，而现役世代，尤其是没有抚养家庭的1人家庭在税制和社会保障上难以获得优惠。美国、英国、荷兰和韩国等国通过结合税收抵免和现金补贴的制度来支持中低收入劳动者，但日本在这方面的措施相对薄弱。

日本总务省的家庭调查也确认了类似的趋势。2025年，工作1人家庭的社会保险费约为52万日元，比2000年的约37万日元增加了40%。同期，劳动收入的增长率仅为7.5%。所得税等直接税负也增加了13.8%。虽然工资上涨，但税费和保险费的负担增长更快，阻碍了实际收入的改善。

与有家庭的世代相比，1人家庭的负担减轻措施较少，这也对其不利。日本的厚生年金和健康保险费原则上随着工资的增加而增加。如果有家庭，配偶或子女满足一定条件，可以在不增加额外保险费的情况下被认定为被扶养人。所得税和居民税也有以配偶或抚养家庭为前提的扣除制度。相反，1人家庭难以享受这些优惠。

由于物价上涨导致的工资增长反而加大了税负的“实际增税”问题，也被认为是负担率上升的背景。工资上涨使名义收入增加，可能进入更高的税率区间，或社会保险费的计算基准上升。反映物价的工资增长在改善生活水平之前，便被税费和保险费所吸收。

日本政府在2025年度的税制改革中，将开始征收所得税的标准从年收入103万日元提高至160万日元。这一所谓的“年薪壁”放宽措施自2025年年末的年终结算起生效。然而，OECD的调查显示，尽管这一措施有所反映，但并未导致整体负担率的下降。

日本正在讨论类似于韩国的劳动激励金的支持制度，以减轻中低收入劳动者的负担。这种方式是向难以通过税收减免获得优惠的低收入劳动者发放现金，以补偿其实际收入。跨党派社会保障国民会议已朝着为中低收入劳动者引入这一制度的方向迈进。会议中指出：“单身且生活保护受益标准稍高的家庭，其负担率在日本与其他国家相比也较高。由于获得实物补贴的机会较少，负担首先发生，因此需要进行细致的讨论。”

专家们表示，必须改变过度依赖现役世代工资的社会保险费结构。第一生命资产管理经济研究所的谷口智明研究员指出：“需要建立不依赖于工资的保险费计算结构。”也有建议提出，基于包括金融资产在内的负担能力来确定保险费的方案。



※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

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